Как налоговая реформа 2025 повлияет на общепит?

C 2025 года ряд компаний, которые платят налог по упрощенной системе налогообложения (УСН), будут платить НДС. Законопроект принят 10 июля 2024 в окончательном третьем чтении. Изменения уже отражены в налоговом кодексе в соответствии с ФЗ от 12.07.2024 № 176‑ФЗ. Причем касается это как ИП, так и ООО. Рассказываем, как это отразится на общепите.

Налоги 2025: что изменится для бизнеса?

Одно из главных изменений, волнующих предпринимателей, необходимость платить в 2025 году НДС при работе на УСН. УСН — система налогообложения, подходящая для ИП, малого и среднего бизнеса, так как ее основные черты — сниженная ставка и относительно простая отчетность. Здесь предполагаются два варианта развития событий:

1. Доход за год не превысил 60 млн рублей. Такие компании автоматически освобождаются от уплаты НДС на основании ст. 145 Налогового кодекса. Это касается всех сфер бизнеса, даже если компания работает с подакцизными товарами.

2. Совокупный доход за 2024 год оказался более 60 млн рублей. В таком случае предприятиям потребуется платить НДС в 2025 году.

Это общее правило. Однако для общепита действуют свои особенности налогообложения. О них речь пойдет далее.

Придется ли общепиту на УСН платить НДС?

Напомним, что с 1 января 2022 года предприятия общепита на ОСНО (общая система налогообложения) получили право не платить НДС, если выполняли ряд условий. Эти условия были зафиксированы в Налоговом кодексе. Для УСН такие требования не вводились, так как работающие по «упрощенке» НДС и так не платили. 

Самое главное для рестораторов: услуги общепита по-прежнему будут относиться к операциям, которые не подлежат обложению НДС на основании подп.38 п.3 ст.149 НК РФ. Но при соблюдении условий.

Каким условиям нужно соответствовать в 2024, чтобы не платить НДС в 2025:

• За год сумма доходов — не более 2 млрд руб.

• Доходы от услуг общепита в общей структуре выручки — не менее 70%

• Зарплата сотрудников должна быть не ниже средней по региону РФ, в налоговый орган которого был представлен расчет по страховым взносам за год. Как правильно рассчитать зарплату, Министерство финансов поясняло в соответствующем письме. 

Что еще изменится после налоговой реформы?

Для УСН:

• Допустимая сумма доходов увеличена с 265,8 до 450 млн рублей в год

• Допустимый порог дохода за 9 месяцев для перехода на УСН — со 149,51 до 337,5 млн рублей

• Лимит остаточной стоимости основных средств — со 150 до 200 млн рублей

• Повышенные ставки (8% на УСН «Доходы» и 20% на УСН «Доходы минус расходы») отменяются, остаются фиксированные — 6% и 15% соответственно

Для ОСН:

• Стандартная ставка налога на прибыль подрастет с 20% до 25%

• Будет введена прогрессивная шкала НДФЛ для людей с доходом выше 2,4 млн в год. Несмотря на то, что это налог физлиц, нагрузка ложится на работодателя, который предлагает работнику фиксированную сумму после налогового вычета.

Мы перечислили основные изменения, которые коснутся бизнеса и уплаты налогов. Более подробная информация — в полной версии документа.

Подводя итог, изменения несут как новые вызовы, так и возможности для предпринимателей. Предприятия общепита пользуются исключениями, что позволит частично компенсировать возросшую налоговую нагрузку. 

Кроме того, увеличение допустимых порогов доходов для УСН открывает дополнительные перспективы для роста. Важно внимательно следить за изменениями в законодательстве и своевременно адаптироваться к новым требованиям, чтобы сохранить устойчивость и конкурентоспособность бизнеса. Следите за нашими новостями, чтобы быть в курсе значимых изменений!

• Работа с маркировкой с 1 сентября: как настроить iiko?
• Общепит обяжут выдавать бумажные чеки до момента расчета